A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény több kedvezményt biztosít a magyarországi magánszemélyeknek. Ezek egy része automatikusan érvényesül (pl. adójóváírás), másokat viszont az adóbevallásban kell igényelni. Az alábbiakban a leggyakoribb kedvezmények kerülnek bemutatásra.
Fontos: A kedvezmények érvényesíthetőségének feltételei évente változhatnak. Az itt közölt adatok a 2025-ös adóévre vonatkoznak; a hatályos szabályozás a Nemzeti Jogszabálytárban (njt.hu) ellenőrizhető.
Négy vagy több gyermekes anyák adómentessége (NÉTAK)
A négy vagy több gyermeket nevelt anyák – ha legalább négy gyermeküket szülőként nevelték – az összevont adóalap utáni adó alól mentesülnek. A NÉTAK igénybevételéhez a munkáltató felé nyilatkozatot kell tenni, vagy az adóbevallásban kell jelezni az igényjogosultságot.
A kedvezmény korlátlan összegű; az érintett munkabér és más összevont adóalapba tartozó jövedelem után nem kell SZJA-t fizetni. A feltételekről részletesen a NAV honlapján tájékozódhat.
Személyi kedvezmény
Súlyos fogyatékosság esetén – amelyet a vonatkozó jogszabályban meghatározott dokumentummal kell igazolni – havonta a minimálbér egyharmadának megfelelő összeggel csökkenthető az adóalap. A személyi kedvezmény az adóbevallásban vagy a munkáltatói adóelőleg-nyilatkozaton érvényesíthető.
Családi kedvezmény
A két vagy több eltartottat nevelő szülők az adóalapjukból havonta kedvezményt vonhatnak le, amelynek mértéke az eltartottak számától függ. A kedvezmény az összevont adóalapból vonható le, és ha az adóalap nem fedezi, a fennmaradó rész a szociális hozzájárulási adóból is levonható.
| Eltartottak száma | Kedvezmény mértéke (forint/eltartott/hó) |
|---|---|
| 1 eltartott | 66 670 Ft |
| 2 eltartott | 133 330 Ft |
| 3 vagy több eltartott | 220 000 Ft |
A fenti összegek a 2025-ös adóévre érvényes értékek. Az összegek indexálása jogszabályban rögzített szabályok szerint történik; a mindenkori értékek a NAV tájékoztatójában ellenőrizhetők.
Lakásfelújítási adókedvezmény
A saját tulajdonú lakóingatlanon végzett felújítási munkák költségeinek 50 százaléka – legfeljebb évi 3 millió forint összegig – levonható az SZJA-ból. A kedvezmény igénybevételéhez a számlákat és bizonylatokat meg kell őrizni, és az adóbevallásban kell feltüntetni.
A kedvezmény kizárólag olyan ingatlanra érvényesíthető, amelyet az adózó lakóhelyként vagy tartózkodási helyként vesz igénybe, és amelynek legalább 50 százaléka az adózó tulajdonában van.
Önkéntes kölcsönös biztosítópénztári befizetések kedvezménye
Az önkéntes nyugdíjpénztárba, egészségpénztárba vagy önsegélyező pénztárba befizetett összeg után 20 százalék adókedvezmény érvényesíthető. A kedvezmény összeghatárát jogszabály rögzíti, és évenként változhat.
Első házasok kedvezménye
Az első házasságukat kötő párok – ha legalább az egyikőjük első házasságát köti – legfeljebb 24 hónapon keresztül, havonta 5 000 forint adókedvezményt vehetnek igénybe az összevont adóalapból. A kedvezmény megosztható a házastársak között.
Hogyan érvényesítse a kedvezményeket?
A legtöbb kedvezmény az éves adóbevallásban (eSZJA-rendszeren keresztül) érvényesíthető. Egyes kedvezmények – például a személyi és a családi kedvezmény – a munkáltatónak benyújtott nyilatkozaton is igényelhetők, ezáltal már a havi bérfizetésnél érvényesülnek, és nem kell a bevallásig várni az adó-visszatérítésre.