Az adótúlfizetés – vagyis amikor az adózó több adóelőleget fizet az év folyamán, mint amennyi az éves adója – Magyarországon viszonylag gyakori jelenség. Bár a túlfizetett összeget vissza lehet igényelni, a folyamat ismerete segíthet abban, hogy ez eleve elkerülhető legyen, vagy a visszatérítés minél hamarabb megtörténjen.
Mi okozza az adótúlfizetést?
Az adótúlfizetés leggyakoribb okai a következők:
- Munkahely változása – ha valaki az év folyamán munkahelyet vált, az új munkáltató az évi jövedelem adóalapjának teljes összegét veszi alapul az adóelőleg kiszámításánál, mintha az egész évet ott töltötte volna. Ha a korábbi és az új munkahely jövedelme összeadódik, a tényleges éves jövedelem alapján kevesebb adó fizetendő, mint amennyit levontak.
- Több munkáltató párhuzamosan – főmunkahely melletti másodállás esetén mindkét munkáltató levon adóelőleget, de az összesített adóalapot csak az éves bevalláskor veszik figyelembe együttesen.
- Időközi kedvezmény-érvényesítés elmaradása – ha a munkavállaló az év folyamán nem tette meg a szükséges nyilatkozatot a kedvezmény érvényesítéséhez (pl. személyi kedvezmény, első házasok kedvezménye), a levont adóelőleg magasabb volt a szükségesnél.
- Gyermek születése, örökbefogadása – a családi kedvezmény visszamenőleg az év elejétől érvényesíthető, ha az adózó az év során nem kérte a munkáltatójától az előleg-csökkentést.
Ha az eSZJA-ajánlat pozitív egyenleget (visszatérítendő összeget) mutat, az nem feltétlenül jelent hibát; lehet, hogy az adózó jogosan fizette a szükségesnél kevesebbet, és a visszatérítés az igénybe vett kedvezményeket tükrözi.
Az adóelőleg módosítása munkáltatón keresztül
A túlfizetés megelőzésének egyik módja, hogy az adózó nyilatkozatot ad a munkáltatónak a kedvezmények érvényesítéséről. Ezzel az adóelőleg már az év folyamán csökkenthető, és nem kell a visszatérítésig várni.
A nyilatkozat a következő esetekben ad lehetőséget az előleg csökkentésére:
- személyi kedvezmény (fogyatékossági adóalap-csökkentés)
- első házasok kedvezménye
- családi kedvezmény érvényesítése és megosztása
- az előző évi veszteség elhatárolása (egyéni vállalkozóknál)
Az egyéni vállalkozók helyzete
Egyéni vállalkozók negyedévente fizetnek adóelőleget a becsült éves jövedelmük alapján. Ha az év közben a vállalkozás bevétele és nyeresége az előzetesen feltételezettől jelentősen eltér – például egy projekt késői teljesítése miatt –, az előlegek összege szükségszerűen eltér az éves tényleges adótól. Az egyéni vállalkozóknál a túlfizetés akkor keletkezik, ha az előlegek összege meghaladja az éves bevallásban megállapított adót.
A visszatérítés menete
Ha az adóbevallásból visszatérítés keletkezik, az alábbi lépések szükségesek:
- Az eSZJA-bevallásban vagy az önálló bevallásban meg kell adni a visszatérítés fogadásához szükséges bankszámlaszámot.
- A NAV az elfogadást követően – elektronikus benyújtás esetén – általában 30 napon belül utalja át az összeget.
- Papíralapú bevallás esetén a visszatérítés határideje hosszabb lehet.
Ha a visszatérítés bankszámlára kerülne, de az adózónak adótartozása van, a NAV a tartozást a visszatérítésből levonhatja.
Mit tehet, ha a visszatérítés késik?
Ha a NAV a megadott határidőn belül nem utalja át a visszatérítést, az adózó késedelmi kamatot igényelhet. A kamat mértéke a jegybanki alapkamattal azonos. A késedelem jelzéséhez a NAV ügyfélszolgálata a 06 80 20 21 22 számon elérhető, és elektronikus úton is bejelentést lehet tenni az Ügyfélkapun keresztül.
| Helyzet | Teendő |
|---|---|
| Munkahely-változás az év során | Az éves bevallásban összesíteni kell mindkét jövedelmet; a NAV-ajánlat ezt automatikusan tartalmazza, ha mindkét munkáltató bevallott |
| Igénybe vett kedvezmény nem szerepelt az előleg-nyilatkozatban | Az eSZJA-bevallásban utólag érvényesíthető |
| A visszatérítés folyamata | Bankszámlaszám megadása az eSZJA-rendszerben, utalás 30 napon belül |
| Adótartozás fennállása | A NAV a visszatérítést a tartozásra számolhatja el |
Megelőzési stratégia összefoglalva
A túlfizetés mértéke csökkenthető, ha az adózó:
- a kedvezményeket a munkáltatónak tett nyilatkozaton érvényesíti, ne csak a bevallásban
- munkahely-változáskor tájékoztatja az új munkáltatót az évközi jövedelemről
- minden évben ellenőrzi a NAV eSZJA-ajánlatát, és szükség esetén módosítja